Niemal każdy, kto prowadzi dobrze prosperując działalność gospodarczą, w pewnym momencie będzie potrzebował dodatkowych środków na bieżące potrzeby (szczególnie w sytuacji, kiedy kontrahent spóźnia się z przelewem), bądź na rozwój firmy. Wielu przedsiębiorców posiada zgromadzone mniejsze bądź większe rezerwy pieniężne, więc jeśli na horyzoncie pojawi się dobra okazja do inwestycji to w pierwszej kolejności sięgną oni po własne zasoby. Co jednak zrobić, jeśli własne środki są niewystarczające, bądź przeznaczone są one na inny cel? Wtedy warto skorzystać z kredytu obrotowego dla firm, dzięki czemu zrealizujemy inwestycję, bądź poprawimy płynność finansową naszej działalności. A na czym właściwie polega kredyt obrotowy dla firm i jak należy go księgować?

Kredyt obrotowy dla firm – na czym polega?

Kredyt obrotowy dla firm (zwany też „obrotówką”) to finansowanie przeznaczone stricte dla działalności gospodarczych, a jego odpowiednikiem w przypadku kredytów dla osób fizycznych są kredyt gotówkowy oraz kredyt odnawialny. Wyróżniamy dwa rodzaje kredytu obrotowego dla firm:

kredyt firmowy w formie kredytu ratalnego (bank udostępnia kwotę kredytu na określoną w umowie ilość miesięcy, a kredytobiorca zobowiązany jest do zapłaty rat kapitałowo odsetkowych zgodnie z harmonogramem płatności stanowiącym załącznik do umowy);

kredyt obrotowy w rachunku kredytowym, zwany też linią kredytową. Druga forma kredytu obrotowego charakteryzuje się tym, że bank udziela finansowania najczęściej na 12 miesięcy i z tytułu wykorzystanego kapitału pobiera od nas odsetki. Jednocześnie każdy wpływ na konto zmniejsza zadłużenie, przez co koszty tego finansowania potrafią być naprawdę niewielkie.

Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym - jak księgować?

Każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą zobowiązany jest do prowadzenia księgowości, celem dokonywania rozliczeń z tytułu podatku dochodowego oraz podatku VAT z Urzędem Skarbowym. Księgowość ta może być mniej lub bardziej skomplikowana, a najpopularniejszą formą rozliczeń ze skarbówką jest księgowość uproszczona prowadzona w formie Książki Przychodów i Rozchodów.

Czym jest KPiR?

Otóż jest to zestawienie wszystkich przychodów i wydatków poniesionych przez firmę w danym miesiącu. Obejmuje ona przychody (za sprzedaż towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością oraz pozostałe przychody będące zdarzeniami jednorazowymi), koszty zakupu towarów, koszty uboczne zakupu, wynagrodzenia pracowników oraz pozostałe wydatki. W przypadku kiedy korzystamy z zewnętrznych źródeł finansowania, takich jak kredyt obrotowy w rachunku bieżącym, możemy oczywiście zaliczyć comiesięczny koszt odsetkowy kredytu do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, dzięki czemu zmniejszy się dochód firmy i finalnie podatek dochodowy, konieczny do odprowadzenia do urzędu skarbowego.

W przypadku kredytu obrotowego dla firmy w formie ratalnej, po stronie kosztów księgujemy jedynie część odsetkową raty, ponieważ pożyczony kapitał nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu. Co jeszcze można zaksięgować w przypadku kredytów firmowych? Są to oczywiście pozostałe opłaty i prowizje takie jak:

prowizja za uruchomienie;

prowizja za gotowość (tylko w przypadku limitów);

prowizja za wcześniejszą częściową bądź całkowitą spłatę kredytu (w przypadku kredytów ratalnych);

prowizja za odnowienie linii kredytowej na kolejny okres.

W w/w przypadkach jest możliwość, aby koszty te pomniejszyły dochód, przez co zmniejszy się należność płacona do urzędu skarbowego.

Oprocentowanie kredytu obrotowy dla firm

Prawie wszystkie kredyty dla firm oferowane przez największe banki komercyjne w Polsce oprocentowane są wg. zmiennej stopy oprocentowania. Najczęściej bazą do wyliczenia oprocentowania jest wskaźnik WIBOR 3M (trzymiesięczny), choć są banki które proponują swoim klientom WIBOR 1M bądź WIBOR 6M. Oczywiście sama stopa WIBOR to nie wszystko – oprocentowanie to suma wskaźnika WIBOR i marży banku, co oznacza, że jeśli marża kredytu obrotowego dla firm wynosi 3,9%, podczas gdy WIBOR 3M wynosi 0,23%, to łączne oprocentowanie takiego kredytu firmowego wyniesie dokładnie 4,13%.

Oczywiście oprocentowanie kredytu obrotowego dla firm różni się w każdym banku i zależy od wielu czynników, takich jak wielkość przychodu działalności gospodarczej, branża wg PKD w której działa, oraz stażu prowadzenia firmy. Aktualnie kredyt dla młodych firm jest oprocentowany znacznie wyżej i oscyluje w granicach maksymalnego pułapu dopuszczalnego przez ustawę antylichwiarską, a część banków zupełnie zablokowało możliwość składania wniosków dla tych przedsiębiorstw, które nie działają dłużej niż 12 miesięcy. Jeśli jednak jesteś zainteresowany kredytem obrotowym dla Twojej firmy to zapraszam do kontaktu, abyśmy wspólnie mogli przeanalizować oferty i policzyć wszystkie koszty danego rozwiązania.